Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.

1.                        Неверно указан налоговый (отчетный) период.

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены (приказ) и размещены на сайте Службы (гиперссылка).

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).



2.                        Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.




3.                        Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.

Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).





4.                        В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.           



5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.


- КБК

- ОКТМО

- неверно указан или вообще не указан отчетный период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка).

Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".



6.                                Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.



7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.



  • Новости соседних регионов по теме:

    Единый налоговый счет – это  новый порядок учета начисленных и уплаченных налогов и взносов.
    00:20 13.03.2023 Администрация Рославльского района - Рославль
    Инспекция ФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга приглашает налогоплательщиков на вебинары по вопросам внедрения института Единого налогового счета.
    19:12 12.03.2023 УФНС по Свердловской области - Екатеринбург
    Мероприятие открыл председатель Общественного совета Борис Кузнецов , выразив благодарность всем присутствующим, отметив,
    06:30 12.03.2023 Газета Народная трибуна - Калининск
    На вебинаре в Межрайонной ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю ответили на вопросы, связанные с заполнением налоговой отчетности по ЕНС 7 марта сотрудники  Инспекции провели вебинар для налогоплательщиков,
    15:02 11.03.2023 Газета Трибуна - Динская
    Фото: ru.freepik.com Документ поможет продлить сроки уплаты налогов и страховых платежей.
    11:24 11.03.2023 Сетевое издание Знамя 31 - Белгород
    Об основных изменениях в порядке исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц в условиях единого налогового счета,
    11:03 11.03.2023 RuInformer.Com - Севастополь
    Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ необходимо предоставлять ежемесячно не позднее 25 числа.
    09:03 11.03.2023 Obyektiv.Press - Севастополь
    Налоговые органы республики рекомендуют своевременно исполнять обязанность по уплате налогов.
    20:50 10.03.2023 ГТРК Башкортостан - Уфа
    9 марта в Управлении ФНС России по КБР состоялся очередной семинар для налогоплательщиков по вопросам единого налогового счета (ЕНС).
    19:21 10.03.2023 УФНС России - Нальчик
      В соответствии с Федеральным законом от 14.07.
    17:31 10.03.2023 Гатчинский район - Гатчина
    На сегодняшнем вебинаре, посвящённом Единому налоговому счёту, участники узнали об особенностях заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
    16:41 10.03.2023 УФНС - Орел
    Сотрудники УФНС России по Вологодской области в режиме видеоконференцсвязи провели онлайн семинар для налогоплательщиков, в ходе которого подробно ответили на все вопросы,
    17:40 10.03.2023 УФНС по Вологодской области - Вологда
    С  01.01.2023 года в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов,
    16:13 10.03.2023 Апастовский район - Апастово
    Бизнесу Удмуртии: уплата налогов по-старому может привести к потерям регионального и местных бюджетов УФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание,
    15:54 10.03.2023 Игринский район - Игра
    Налоговики пояснили, почему теперь обработкой платежей оренбургских налогоплательщиков занимается Федеральное казначейство Тульской области.
    17:52 10.03.2023 Газета Оренбуржье - Оренбург
    УФНС России по Удмуртской Республике обращает внимание, что в 2023 году индивидуальным предпринимателям и организациям требуется представлять уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
    15:50 10.03.2023 УФНС по Удмуртской Республике - Ижевск
    Очередной вебинар из серии, запланированной на март 2023 года, состоялся в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
    15:40 10.03.2023 УФНС - Архангельск
    С 1 января 2023 года для распределения единого налогового платежа по платежам с авансовой системой расчетов необходимо представлять уведомление об исчисленных суммах налогов (КНД 1110355).
    15:12 10.03.2023 Муниципальный район Сосногорск - Сосногорск
    С 1 января 2023 года изменился порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов в связи с переходом на Единый налоговый счет.
    13:04 10.03.2023 УФНС - Рязань
     
    По теме
     Мероприятие прошло в Парке имени 30-летия Победы (Орехово-Зуево). "Каждая команда по заданному маршруту должна была посетить 10 локаций и выполнить задания.
    В связи с большим количеством обращений, поступивших в адрес Администрации Павлово-Посадского городского округа , 28 мая в 15.00 пройдёт срочная выездная администрация с жителями ул.
    Рассказываем, что ждет каширян 28 мая - Администрация г.о. Кашира Не пропустите! Каждый день жителей и гостей городского округа Кашира ждет множество ярких и интересных событий: культурные, спортивные, детские и семейные программы.
    Администрация г.о. Кашира
    В Подмосковье зафиксировано 67 нарушений правил пожарной безопасности в лесах - РТВ-Подмосковье Фото: пресс-служба комитета лесного хозяйства Московской области Оригинал Следите за нашими новостями в удобном формате За прошедшие выходные зафиксировано 67 нарушений правил пожарной безопасности в лесах Подмосковья.
    РТВ-Подмосковье
    Украинец четыре месяца насиловал малолетних дочерей за деньги - РТВ-Подмосковье Фото: istock / spukkato Следите за нашими новостями в удобном формате В начале 2023 года в тувинском селе О-Шынаа произошла страшная история: старшеклассники несколько раз насиловали 10-летнего мальчика.
    РТВ-Подмосковье
    Госавтоинспекция информирует - ЗАТО Власиха Госавтоинспекторы провели профилактический рейд совместно с 10 батальоном «Мото» В целях предупреждения дорожно-транспортных происшествий с участием водителей мототранспорта,
    ЗАТО Власиха
    Замечательный вожатый есть, друзья, у нас! - Библиотечно-информационный и досуговый центр Встреча поколений - юных читателей с интересным человеком - Филипповым В. И. прошла в семейном клубе «3Д - друзья, душа, досуг» городской детской библиотеки - филиала «Библиотека - музей кукол».
    Библиотечно-информационный и досуговый центр
    Слово о библиотеке - Городская библиотека им. А.С. Горловского Уважаемые читатели! 27 мая – Общероссийский день библиотек.   Предлагаем  вам прочитать «Слово о библиотеке» Нины Пантелеевны Козловой, члена Союза писателей России и литобъединения «Свиток».
    Городская библиотека им. А.С. Горловского
    «Всё скажет творчество за нас» - Городской округ Шаховская ✨Отчетный концерт вокальных коллективов «Всё скажет творчество за нас» На сцене Муриковского Дома культуры состоялся отчетный концерт вокальных коллективов под руководством Е.А.Искаковой.
    Городской округ Шаховская